Se si paga o si riceve il mantenimento figli, il Servizio delle entrate interne ha una serie di regole per controllare le detrazioni e le esenzioni che sono consentite a causa del pagamento o della ricevuta del mantenimento figli. I termini dell'accordo sul divorzio determineranno in che modo il mantenimento dei figli influirà sulle tue tasse. È molto importante assumere un avvocato esperto di diritto di famiglia che abbia familiarità con le implicazioni a lungo termine di qualsiasi accordo di mantenimento dei figli a cui si accede durante il processo di divorzio.

Child Support non è tassabile

I pagamenti per il mantenimento dei figli non sono tassabili. Il genitore che effettua il pagamento dell'assegno figlio non può detrarlo dal reddito e il genitore che riceve il pagamento non deve richiederlo come reddito. Affinché il mantenimento dei figli rimanga non imponibile, deve essere designato nel decreto di divorzio finale come "mantenimento dei figli". Sebbene il pagamento e la ricezione del mantenimento dei figli non influisca sulle tasse, vi è un'importante conseguenza fiscale relativa ai pagamenti del sostegno ai figli:

L'esenzione fiscale dei minori

Per richiedere qualcuno come esenzione, l'IRS afferma che è necessario fornire più della metà del supporto totale di quella persona in un anno solare. Una regola speciale è stata creata dall'IRS per risolvere la questione della dipendenza e chi ottiene l'esenzione.

Quale genitore ottiene l'esenzione fiscale dei figli

I genitori devono essere:

1. Divorziato o legalmente separato ai sensi di un decreto di divorzio.
2. Legalmente separati in base a un accordo di separazione scritto.
3. Vivere sempre separati negli ultimi sei mesi dell'anno civile.
4. Uno di entrambi i genitori fornisce oltre la metà del sostegno totale del bambino per l'anno.
5. Uno o entrambi i genitori hanno la custodia del bambino per più della metà dell'anno civile.

La regola stabilisce che il genitore che ha la custodia per la maggior parte dell'anno è il genitore affidatario e che il genitore sarà trattato come la persona che ha fornito più della metà del sostegno del figlio. In altre parole, se il tuo ex-coniuge paga più delle spese del figlio di te, ma trascorri più tempo con il figlio e sei responsabile della maggior parte dell'assistenza all'infanzia otterrai l'esenzione dalla dipendenza del figlio. Tu, il genitore affidatario che trascorre più tempo con il figlio, puoi rivendicare il figlio come tuo dipendente.

Il genitore non affidatario può richiedere l'esenzione se entrambi i genitori concordano e sono soddisfatti i seguenti criteri:

• Un accordo scritto firmato dal genitore affidatario che dichiara di non rivendicare il figlio come dipendente.
• Un decreto finale di divorzio in cui si afferma che il genitore affidatario non richiederà l'esenzione per l'anno fiscale e il genitore non affidatario allega la documentazione appropriata alla sua dichiarazione dei redditi.
• Un ultimo decreto di divorzio che prevede che il genitore non affidatario possa reclamare il figlio come un figlio a carico insieme a una dichiarazione secondo cui almeno $ 600 sono stati effettivamente dati a sostegno del genitore affidatario.
• Il genitore non affidatario deve compilare un modulo 8332 dall'IRS. Il genitore affidatario e il genitore non affidatario devono entrambi firmare il modulo e quindi devono essere allegati alla dichiarazione dei redditi del genitore non affidatario.

Negoziare l'esenzione fiscale dei minori dopo il divorzio

L'IRS non consentirà ai genitori di dividere l'esenzione. Il figlio sarà considerato dipendente per un genitore o l'altro per l'anno fiscale. È possibile negoziare chi ottiene l'esenzione su base annuale o a lungo termine durante le negoziazioni per la transazione di divorzio. L'esenzione può essere richiesta da un genitore un anno e dall'altro genitore l'anno fiscale successivo.

Dovrai prendere in considerazione quale genitore beneficerà maggiormente dell'esenzione, quale genitore guadagna più reddito e altri fattori. Non sarebbe nel tuo interesse firmare un decreto finale che concederebbe l'esenzione a lungo termine.

Suggerirei che qualunque cosa tu e il tuo ex coniuge concordiate di assicurarsi che il decreto finale di divorzio includa una dichiarazione che richiederebbe ad entrambi i coniugi di compilare tutti i moduli necessari richiesti dall'IRS al momento del deposito delle tasse. Sono fermamente convinto che tutte le parole di un decreto finale debbano essere letterali, esatte e coprire tutto ciò che potrebbe emergere dopo che il divorzio è definitivo.